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Requisitos para NO pagar impuestos en la venta de tu casa 馃彔

El informe que necesita cualquier propietario聽que quiera NO PAGAR impuestos al vender su casa.

En todas las operaciones inmobiliarias en nuestro pa铆s que producen utilidades, por ley se genera un impuesto: se trata del Impuesto Sobre la Renta (ISR), el cual grava las riquezas de los mexicanos. Si bien, la venta de tu casa habitaci贸n es una transacci贸n inmobiliaria que puede generar utilidades, en ella es posible exentar el pago de este impuesto.

Si t煤 te encuentras vendiendo la casa en donde vives y en la que has habitado los 煤ltimos a帽os, la Ley del Impuesto Sobre la Renta, en su Art铆culo 93, te exenta de este gravamen a partir de lo siguiente:

鈥淣o se pagar谩n impuestos sobre la renta por la obtenci贸n de los siguientes ingresos:聽

XIX. Los derivados de la enajenaci贸n de:聽

  1. La casa habitaci贸n del contribuyente, siempre que el monto de la contraprestaci贸n obtenida no exceda setecientas mil unidades de inversi贸n y la transmisi贸n se formalice ante un fedatario p煤blico鈥︹ (Ley del Impuesto sobre la Renta, Nueva Ley publicada en el Diario Oficial de la Federaci贸n el 11 de diciembre de 2013, Texto Vigente, 脷ltima Reforma publicada DOF 23-04-2021) diputados.gob.mx


En otras palabras, se puede decir que la venta de la casa donde se habita est谩 exenta del gravamen del ISR siempre que las ganancias de esa venta no sean superiores a las setecientas mil UDIS, considerando a cada contribuyente, as铆 como que el tr谩mite se realice mediante un notario p煤blico.聽

Las ganancias por la compra-venta de una propiedad surgen del resultado entre la diferencia del precio de la propiedad al momento de la compra y el valor al momento de la venta, y, considerando que al momento de escribir estas l铆neas, el valor por UDI es de 6.792379, el resultado de setecientas mil es de 4,754,665.3 pesos.聽

En otras palabras, si vendes tu casa por encima de este valor, el notario calcular谩 las utilidades que hayas tenido por la venta a partir de esta cantidad, para as铆 determinar el monto de ISR que tendr谩s que pagar. (El valor del UDI se puede verificar en el sitio del Banco de M茅xico banxico.org

Existe una posibilidad para poder ampliar dicha cantidad a exentar, y esto es en el supuesto de que la propiedad sea de m谩s de una persona, como es en el caso de una pareja casada en sociedad conyugal. En este supuesto se entiende que dicho inmueble es producto de la sociedad y que los dos son propietarios del mismo, por lo que ambas personas pueden exentar el impuesto.聽

Una propiedad con una utilidad mayor a las setecientas mil UDIS, obligatoriamente generar谩 el pago de impuestos, y para ello es necesario calcular la utilidad sobre la cual se cobrar谩 el impuesto. Pero, considerando el punto anterior, el beneficio se obtiene al sumar el derecho de hasta 700,000 UDIs por contribuyente, lo que suma un total de 1,400,000 UDIs en la operaci贸n.

Otra condici贸n importante mencionada en el mismo Art铆culo 93, Fr. XIX, Inciso a), es 鈥淟a exenci贸n prevista en este inciso ser谩 aplicable siempre que durante los tres a帽os anteriores a la fecha de enajenaci贸n de que se trate, el contribuyente no hubiere enajenado otra casa habitaci贸n por la que hubiera obtenido la exenci贸n prevista en este inciso鈥︹ (Ley del Impuesto sobre la Renta, Nueva Ley publicada en el Diario Oficial de la Federaci贸n el 11 de diciembre de 2013, Texto Vigente, 脷ltima Reforma publicada DOF 23-04-2021) diputados.gob

En otras palabras, es posible hacer uso de esta exenci贸n cada tres a帽os por lo menos. No es posible exentar los impuestos del ISR sobre la venta de tu casa habitaci贸n en un periodo menor a este tiempo en m谩s de una ocasi贸n.聽

Por otro lado, es necesario que se cumplan ciertos requisitos y condiciones documentales y legales para poder hacer valer esa extensi贸n.聽

Se trata de una serie de requisitos que se deben presentar ante el notario p煤blico que llevar谩 el proceso de compra-venta, pues ser谩 茅l quien los presente ante el SAT y quien validar谩 la aplicaci贸n de la exenci贸n de los impuestos.聽

Los requisitos para poder hacer valer esta extensi贸n se encuentran en el Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, en el Art铆culo 155:

鈥淧ara los efectos del art铆culo 93, fracci贸n XIX, inciso a) de la Ley, los contribuyentes deber谩n acreditar ante el fedatario p煤blico que formalice la operaci贸n, que el inmueble objeto de la operaci贸n es la casa habitaci贸n del contribuyente con cualquier de los documentos comprobatorios que se mencionan a continuaci贸n:

  1. La credencial para votar, expedida por el instituto Nacional Electoral;
  2. Los comprobantes fiscales de los pagos efectuados por la prestaci贸n de los servicios de la energ铆a el茅ctrica o de telef贸nica fija, o;
  3. Los estados de cuenta que proporcionan las instituciones que componen el sistema financiero o por casas comerciales o de tarjetas de cr茅dito no bancarias.鈥 (Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, Nuevo Reglamento publicado en el Diario Oficial de la Federaci贸n el 8 de octubre de 2015, Texto Vigente, 脷ltima Reforma publicada DOF 06-05-2016) diputados.gob.mx


Considera que para el inciso 2 es necesario llevar un comprobante fiscal de los pagos efectuados por la prestaci贸n de los servicios antes mencionados. Un recibo de luz o tel茅fono, a煤n pagado, no es un comprobante fiscal mientras no contenga los requisitos de un comprobante fiscal, es decir, que dicho documento contenga el RFC del contribuyente-propietario, el domicilio fiscal, C贸digo Postal, entre otros. Este dato se puede solicitar en las oficinas de servicio de la instituci贸n del documento a presentar.聽聽

Igualmente, estos documentos mencionados en el art铆culo 155 del Reglamento de la Ley sobre el Impuesto Sobre la Renta pueden, sin problema, estar a nombre del propietario, de su c贸nyuge, o bien ascendientes o descendientes en l铆nea recta, es decir, de alguno de los padres o de alguno de los hijos del contribuyente/due帽o de la propiedad.聽

As铆 mismo, recuerda que puede ser que cumplas con uno de los tres requisitos, no es necesario presentar los tres, ya que la ley s贸lo te exige uno, aunque debes considerar que esto podr铆a depender del criterio del notario.聽

Finalmente, una vez presentando alguno de estos tres requisitos ante el notario p煤blico y habiendo cubierto las condiciones de propiedad y valor en UDIs por utilidades, puedes exentar este impuesto y no pagar el ISR al momento de la venta de tu casa habitaci贸n. 驴Qu茅 te parece?

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Si est谩s interesado en vender tu propiedad en la Ciudad de Mexicali y/o tienes m谩s dudas acerca del proceso, puedes contactarme al whatsapp 686-138-0552.

Autor: Carlos Rodiles